ViDA - HÉA a digitális korban

Kit érint a ViDA kezdeményezés?

A ViDA-kezdeményezés minden olyan vállalkozást érint, amely az Európai Unión belüli ügyfeleknek árut vagy szolgáltatást értékesít, függetlenül attól, hogy az EU-n belül vagy kívül telepedett le. Ez vonatkozik az online piacterekre, digitális platformokra és az eladók és vevők közötti tranzakciókat megkönnyítő közvetítőkre is.

A ViDA fő összetevői

Digitális jelentési követelmények (DRR)

A ViDA központi eleme a tranzakciós adatok valós idejű (vagy közel valós idejű) jelentésének bevezetése. Ez sok esetben felváltja a hagyományos HÉA-bevallásokat, és az e-számlázás lesz az alapértelmezett formátum a határokon átnyúló B2B tranzakciók esetében. Minden számlának szabványosított formátumot kell követnie, biztosítva az EU határain átnyúló kompatibilitást.

Miért fontos ez?

• Valós idejű átláthatóság az adóhatóságok számára
• Egységes számlaformátum minden tagállamban
• Gyorsabb, automatizált héafeldolgozás

Platformgazdaság és héa-kötelezettségek

Az olyan szolgáltatásokat, mint a rövid távú szállás és a személyszállítás (pl. fuvarmegosztó szolgáltatások) megkönnyítő digitális platformok mostantól közvetlen héa-kötelezettségekkel fognak szembesülni. Bizonyos esetekben a platformoknak maguknak kell majd beszedniük és átutalniuk a héát a felhasználóik nevében.

Mit jelent ez a platformok számára:

• Új héa-kötelezettség - nem csak közvetítő, hanem adófizető is vagy
• Kötelező ügyletjelentési kötelezettség az adóhatóságok felé
• Egyértelműbb szabályok az EU-n belüli, határokon átnyúló szolgáltatásokra vonatkozóan

Egységes héa-regisztráció és az OSS (egyablakos ügyintézés) kiterjesztése.

A ViDA az egyablakos ügyintézési rendszer (OSS) kiterjesztésével a többszörös héa-regisztrációból eredő terhek csökkentésére is törekszik. A több uniós országba értékesítő vállalkozások egyetlen tagállamban regisztrálhatnak majd, és az egész EU-ban az összes héa-kötelezettséget ebből az egyetlen regisztrációból kezelhetik.

Előnyök a vállalkozások számára:

• Egyszerűsített HÉA-megfelelés az összes uniós tagállamban
• Jelentős adminisztratív költségmegtakarítás
• A külföldi piacokon a megfelelés elmulasztásának csökkentett kockázata.

Idővonalak - Mikor lép hatályba

Az új ViDA-szabályok 2024 és 2028 között lépnek fokozatosan hatályba. Az alábbiakban a javasolt változtatások részletes bontása következik öt kulcsfontosságú területre vonatkozóan:

Elektronikus számlázás

2024 januárjától

• A tagállamok az Európai Bizottság előzetes engedélye nélkül vezethetik be a kötelező e-számlázást - ez jelentős egyszerűsítés a jelenlegi szabályokhoz képest.
• Az e-számláknak meg kell felelniük az EN 16931 európai szabványnak, amelyet jelenleg a 2014/55/EU irányelv értelmében a B2G (vállalkozások és kormányzati szervek közötti) ügyletekre használnak.
• A továbbiakban nem lesz szükség a számla címzettje általi elfogadásra, és a vállalkozások nem állíthatnak ki gyűjtőszámlát.

2028 januárjától

• Az e-számlázás lesz a számlázásalapértelmezett formátuma az egész EU-ban.
• Míg a belföldi papíralapú vagy más formátumú számlázás bizonyos esetekben továbbra is megengedett lehet, az e-számlázás kötelező lesz az EU-n belüli valamennyi határokon átnyúló B2B ügylet esetében.

Digitális jelentéstételi követelmények (DRR)

2028 januárjától

• A meglévő összesítő nyilatkozatok helyébe a Közösségen belüli ügyletekre vonatkozó új digitális jelentési rendszer lép. A rendszer célja a héacsalás, különösen a hiányzó kereskedőkkel kapcsolatos csalás elleni küzdelem.
• A rendszer a jelenleg összesítő nyilatkozatok által lefedett ügylettípusokat, valamint a belföldi fordított adózási ügyleteket (az uniós héairányelv 194. cikkében meghatározottak szerint - amikor egy nem letelepedett értékesítő egy másik tagállamban lévő, héa-nyilvántartásba vett vállalkozásnak értékesít) is magában foglalja.
• A vállalkozásoknak a vevőnkénti összesített adatok benyújtása helyett minden egyes ügyletet külön-külön kell majd jelenteniük.
• Minden adatot elektronikus úton kell benyújtani, az egyes tagállamok által kijelölt csatornákon keresztül.
• Bár az EN 16931 európai szabvány marad az alapértelmezett adatszolgáltatási formátum, a tagállamok további formátumokat is engedélyezhetnek - feltéve, hogy azok interoperábilisak az európai szabvánnyal.
• A tranzakciós adatokat a szállító maga vagy a nevében eljáró harmadik fél is benyújthatja.
• A tagállamoknak lehetőségük lesz arra is, hogy a Közösségen belüli rendszerhez hasonlóan hazai digitális jelentéstételi követelményeket vezessenek be.
• Az Európai Bizottság arra számít, hogy a meglévő hazai digitális jelentéstételi keretek (pl. SAF-T, SII, MyDATA) 2028-ig fokozatosan igazodni fognak az új uniós szintű rendszerhez.

Platformgazdasági héaszabályok

2025 januárjától

• A platformszolgáltatások áfakezelésének pontosítása: A digitális platformok (például szállásfoglaló oldalak vagy fuvarozási alkalmazások) által magánszemélyek számára nyújtott szolgáltatásokat nem elektronikusan nyújtott szolgáltatásként, hanem közvetített szolgáltatásként kell kezelni.
• Az uniós héairányelvvel összhangban az adózás helye e platformszolgáltatások esetében az lesz , ahol az alapul szolgáló szolgáltatást nyújtják.
• A szállás- és személyszállítási szolgáltatásokat nyújtó platformokra a szolgáltatónak minősülő rendszer lesz alkalmazandó. Ha az alapul szolgáló szolgáltató nem számít fel HÉA-t, a platform maga lesz felelős a HÉA beszedéséért és átutalásáért.
• Az EU-n belül értékesített áruk esetében a platformok a platformjukon közvetített valamennyi B2B és B2C ügylet esetében is szolgáltatóknak minősülnek, függetlenül attól, hogy az értékesítő uniós vagy nem uniós székhelyű.
• A kis értékű áruk EU-ba történő behozatala esetén az ilyen ügyleteket elősegítő platformok számára kötelezővé válik az import egyablakos ügyintézési rendszer (IOSS ).

Egységes HÉA-regisztráció és kibővített OSS

2025 januárjától

• Az uniós egyablakos ügyintézési rendszer (OSS ) további B2C termékértékesítésekre is kiterjed, többek között:
  • Telepítéssel vagy összeszereléssel járó áruk
  • hajókon, repülőgépeken vagy vonatokon szállított áruk
  • gáz-, villamosenergia-, fűtési és hűtési szolgáltatások.
  • belföldi termékértékesítések, lehetővé téve egyes belföldi ügyletek OSS-en keresztül történő bejelentését.
• A használtcikkek árrésrendszerét alkalmazó adóköteles kereskedők választhatják az OSS-t a határokon átnyúló értékesítések HÉA-kezeléséhez.
• A belföldi fordított adózási mechanizmus (a HÉA-irányelv 194. cikke) kötelezővé válik, ami bizonyos esetekben mentesíti a nem letelepedett szolgáltatókat a helyi regisztráció alól.
• A jelenlegi lehívható készlet egyszerűsítése (a héairányelv 17a. cikke) 2025. december 31-én megszűnik.
• Új, szélesebb körű, a saját termékek átruházására vonatkozó OSS-egyszerűsítés kerül bevezetésre, amely olyan esetekre terjed ki, amikor a vállalkozások saját ellátási láncukon belül határokon átnyúlóan mozgatnak árukat. Ez magában foglalja a jelenleg a kimenő készletekre vonatkozó szabályok hatálya alá tartozó ügyleteket is.
• Az Unión kívüli OSS-t kiterjesztik minden olyan szolgáltatásra, amelyet nem uniós szolgáltatók nyújt anak nem adóalanyoknak, még akkor is, ha a megrendelő nem az EU-ban található.

Mi a következő lépés?

• A ViDA jogszabályi változásai három kulcsfontosságú uniós rendeletet módosítanak:
  • A héairányelv (2006/112/EK)
  • A Tanács végrehajtási rendelete (EU 282/2011).
  • A Tanács rendelete az igazgatási együttműködésről (EU 904/2010).

• A jogalkotási javaslatok most az Európai Parlament és a Gazdasági és Szociális Bizottság véleményének kikérésével az EU Tanácsán keresztül kerülnek elfogadásra.
• Az uniós vállalkozásoknak - és az EU-val kereskedő vállalkozásoknak - el kell kezdeniük felmérni, hogy készen állnak-e ezekre a változásokra. Különösen:
  • Az ERP-rendszerek felkészítése a szabványosított e-számlázásra.
  • A héa-nyilvántartási stratégiák felülvizsgálata a kibővített OSS fényében .
  • A platformokra vonatkozó új héa-kötelezettségek megértése
  • Felkészülés a valós idejű tranzakciós jelentéstételre az EU-ban.
• Görögországban a vállalkozásoknak fel kell mérniük a ViDA hatását a MyDATA e-könyvelési rendszerrel és a Közösségen belüli ügyletek kötelező e-számlázásának közelgő követelményével kapcsolatban.

Hogyan hat a ViDA a vállalkozásokra

A ViDA lehetőségeket és kötelezettségeket egyaránt jelent a vállalkozások számára az egész EU-ban. A vállalatoknak szabványosított e-számlázási folyamatokat kell bevezetniük, valós idejű adójelentést kell készíteniük, és biztosítaniuk kell a zökkenőmentes adatcserét az adóhatóságokkal. A meg nem felelés szankciókat és működési zavarokat eredményezhet.

Legfontosabb hatások az Ön vállalkozására:

• Kötelező e-számlázás a határokon átnyúló B2B tranzakciók esetében
• Teljesen integrált HÉA-jelentési eszközök szükségessége
• Megfelelési kockázat az egyes szolgáltatásokat nyújtó platformok számára
• A héa- és számlázási folyamatok digitális átalakítására irányuló nyomás.

ViDA-megfelelőség az Infinite e-számlázási platformmal

Az Infinite e-számlázási platformmal az Ön vállalkozása a ViDA követelményei előtt járhat - ma és holnap. Teljesen megfelelő megoldásunk biztosítja, hogy Ön készen álljon a digitális HÉA jövőjére.

Amit kínálunk:

• Automatizált e-számlázás az uniós szabványoknak megfelelően (PEPPOL, UBL, XML)
• Valós idejű adójelentések közvetlenül az adóhatóságoknak
• Zökkenőmentes ERP-integráció több rendszeren keresztül
• Az összes EU-tagállamra kiterjedő,központosított áfa-megfelelőség-kezelés
• Folyamatos frissítések a szabályozási változásoknak megfelelően

Előnyök:

• Egy platform minden ország és partner számára
• Nem kell manuálisan nyomon követnie a szabályozási frissítéseket - mi megtesszük ezt Ön helyett.
• Kompatibilis az összes jelentős ERP-rendszerrel
• Beépített ellenőrzési nyomvonalak és digitális archiválás a ViDA követelményeinek megfelelően

ViDA GYIK - A megválaszolt kérdések

Mi az a ViDA?
A ViDA (HÉA a digitális korban) egy uniós kezdeményezés, amelynek célja a HÉA-eljárások korszerűsítése a kötelező e-számlázás, a valós idejű jelentéstétel és az egyszerűsített HÉA-regisztráció révén az egész EU-ban.

Miért van szükség a ViDA-ra?
A ViDA a digitális gazdaság kihívásaira ad választ, és a gyorsabb, szabványosított adatszolgáltatás révén segíti a héacsalás elleni küzdelmet.

Melyek a ViDA által lefedett kulcsfontosságú területek?
A ViDA a következőkre összpontosít:

1. A digitális platformokra vonatkozó héaszabályok
2. Egységes héa-regisztráció az EU-ban
3. Digitális jelentési követelmények (DRR)

Kire vonatkozik a ViDA?
A ViDA azokra a vállalkozásokra vonatkozik, amelyek termékeket vagy szolgáltatásokat értékesítenek az EU-ban lévő vásárlóknak, beleértve a platformokat és a piactereket is - függetlenül attól, hogy hol van a vállalkozás székhelye.

Hogyan változtatja meg a ViDA a számlázást?
A ViDA kötelezővé teszi a strukturált e-számlázást a határokon átnyúló B2B ügyletek esetében, és fokozatosan kivezeti a papíralapú és gyűjtőszámlákat.

Mi a kapcsolat az e-számlázás és a DRR között?
Az e-számlák a vállalkozások között kicserélt tranzakciós dokumentumok, míg a DRR-ek az adóhatóságoknak küldött valós idejű jelentések. A ViDA mindkettőt egyesíti.

A ViDA csak a határokon átnyúló értékesítésekre vonatkozik?
Nem, a ViDA a határokon átnyúló és a belföldi ügyletekre egyaránt vonatkozik, az egyes tagállamok végrehajtásától függően.

Érinti-e a ViDA a meglévő e-számlázási szabályokat (CTC-modellek)?
Igen, a tagállamoknak a meglévő rendszereiket összhangba kell hozniuk a ViDA követelményeivel.

Melyek a ViDA legfontosabb előnyei?
A ViDA segít csökkenteni a héacsalást, felgyorsítja a digitális átalakulást és egyszerűsíti a héa-nyilvántartást az egész EU-ban.

Hogyan készüljenek fel a vállalkozások a ViDA-ra?
Válasszanak olyan szolgáltatót, amely az összes érintett uniós országban kompatibilis e-számlázási és héa-bevallási megoldásokat kínál.

Hogyan válasszuk ki a megfelelő szolgáltatót a ViDA-nak való megfeleléshez?

Mivel a ViDA az egész EU-ban átfogó változásokat vezet be a héa-megfelelőség terén, a vállalkozásoknak alaposan meg kell fontolniuk a megközelítésüket. A legnagyobb előnyt az jelenti, ha olyan megbízható szolgáltatóval lépnek partnerségre, amely az összes érintett országban átfogó lefedettséget kínál, és rugalmas, jövőbiztos technológiát biztosít.

Egy ilyen szolgáltató nem csak a következetes, szabályszerű működést biztosítja, hanem a globális adószabályozással kapcsolatos mélyreható szakértelemmel is rendelkezik, ami segít a vállalkozásoknak abban, hogy a változó követelmények előtt járjanak.

A CFO-k, pénzügyi igazgatók és adóügyi vezetők számára a legfontosabb kérdés a következő:

Van-e olyan partner, aki teljes körűen támogatni tud minket a ViDA-n keresztül és azon túl, miközben több joghatóságban is képes kezelni a megfelelőséget?