ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي

من المتأثر بمبادرة "فيدا"؟

تؤثر مبادرة ViDA على جميع الشركات التي تبيع السلع أو الخدمات للعملاء داخل الاتحاد الأوروبي، سواء كانت منشأة داخل الاتحاد الأوروبي أو خارجه. ينطبق هذا أيضًا على الأسواق عبر الإنترنت والمنصات الرقمية والوسطاء الذين يسهلون المعاملات بين البائعين والمشترين.

المكونات الرئيسية لـ ViDA

متطلبات الإبلاغ الرقمي (DRR)

يتمثل العنصر الأساسي في قانون ضريبة القيمة المضافة الإلكترونية في إدخال الإبلاغ في الوقت الحقيقي (أو شبه الحقيقي) لبيانات المعاملات. سيحل هذا محل الإقرارات التقليدية لضريبة القيمة المضافة في العديد من الحالات، مما يجعل الفواتير الإلكترونية التنسيق الافتراضي لمعاملات الأعمال بين الشركات عبر الحدود. يجب أن تتبع جميع الفواتير تنسيقًا موحدًا، مما يضمن التوافق عبر حدود الاتحاد الأوروبي.

ما أهمية ذلك:

• الشفافية في الوقت الفعلي للسلطات الضريبية
• تنسيقات فواتير متسقة في جميع الدول الأعضاء
• معالجة أسرع وآلية لضريبة القيمة المضافة

اقتصاد المنصات والتزامات ضريبة القيمة المضافة

ستواجه الآن المنصات الرقمية التي تسهل الخدمات مثل الإقامة قصيرة الأجل ونقل الركاب (مثل خدمات النقل التشاركي) مسؤوليات مباشرة لضريبة القيمة المضافة. في بعض الحالات، ستحتاج المنصات نفسها إلى جمع ضريبة القيمة المضافة وتحويلها نيابةً عن مستخدميها.

ماذا يعني ذلك بالنسبة للمنصات:

• المسؤولية الجديدة لضريبة القيمة المضافة - أنت لست مجرد ميسر، أنت دافع ضرائب
• الإبلاغ الإلزامي عن المعاملات إلى السلطات الضريبية
• قواعد أوضح للخدمات العابرة للحدود داخل الاتحاد الأوروبي

تسجيل موحد لضريبة القيمة المضافة وتوسيع نطاق نظام الشباك الواحد (OSS)

كما يسعى قانون ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي إلى تقليل عبء التسجيلات المتعددة لضريبة القيمة المضافة من خلال توسيع نظام النافذة الواحدة (OSS). ستتمكن الشركات التي تبيع إلى دول متعددة في الاتحاد الأوروبي من التسجيل في دولة عضو واحدة والتعامل مع جميع التزامات ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي من هذا التسجيل الواحد.

فوائد للشركات:

• امتثال مبسط لضريبة القيمة المضافة في جميع دول الاتحاد الأوروبي
• وفورات كبيرة في التكاليف الإدارية
• تقليل مخاطر عدم الامتثال في الأسواق الخارجية

الجداول الزمنية - متى تدخل حيز التنفيذ

سيتم تنفيذ اللوائح الجديدة لقانون ضريبة القيمة المضافة تدريجياً بين عامي 2024 و2028. فيما يلي تحليل مفصل للتغييرات المقترحة في خمسة مجالات رئيسية:

الفواتير الإلكترونية

اعتبارًا من يناير 2024

• سيُسمح للدول الأعضاء بإدخال الفواتير الإلكترونية الإلزامية دون الحاجة إلى تصريح مسبق من المفوضية الأوروبية - وهو تبسيط كبير مقارنة بالقواعد الحالية.
• يجب أن تتوافق الفواتير الإلكترونية مع المعيار الأوروبي EN 16931، والذي يُستخدم حاليًا في معاملات B2G (من شركة إلى حكومة) بموجب التوجيه 2014/55/EU.
• لن تكون هناك حاجة إلى قبول مستلم الفاتورة بعد الآن، ولن يُسمح للشركات بإصدار فواتير موجزة.

اعتبارًا من يناير 2028

• ستصبح الفواتير الإلكترونية الشكل الافتراضي للفواتير في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.
• في حين أنه قد يظل مسموحًا بالتنسيقات الورقية المحلية أو غيرها من التنسيقات الأخرى في بعض الحالات، فإن الفواتير الإلكترونية ستكون إلزامية لجميع معاملات B2B عبر الحدود داخل الاتحاد الأوروبي.

متطلبات إعداد التقارير الرقمية (DRR)

اعتبارًا من يناير 2028

• سيتم استبدال البيانات التلخيصية الحالية بنظام جديد للإبلاغ الرقمي للمعاملات داخل المجتمع. يهدف هذا النظام إلى مكافحة الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة، لا سيما احتيال التجار المفقودين.
• سيتم تضمين نفس أنواع المعاملات التي تغطيها حاليًا البيانات التلخيصية، إلى جانب معاملات الرسوم العكسية المحلية (كما هو محدد في المادة 194 من توجيه الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة - حيث يبيع مورد غير مؤسس إلى شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في دولة عضو أخرى).
• بدلاً من تقديم بيانات مجمعة لكل عميل، ستحتاج الشركات إلى الإبلاغ عن كل معاملة على حدة.
• يجب تقديم جميع البيانات إلكترونيًا، باستخدام القنوات التي تحددها كل دولة عضو.
• في حين أن المعيار الأوروبي EN 16931 سيظل هو التنسيق الافتراضي للإبلاغ، يجوز للدول الأعضاء السماح بتنسيقات إضافية - شريطة أن تكون قابلة للتشغيل المتبادل مع المعيار الأوروبي.
• يمكن تقديم بيانات المعاملات من قبل المورد نفسه أو من قبل طرف ثالث يتصرف بالنيابة عنه.
• سيكون لدى الدول الأعضاء أيضًا خيار إدخال متطلبات الإبلاغ الرقمي المحلي، على غرار النظام داخل الاتحاد الأوروبي.
• وتتوقع المفوضية الأوروبية أن تتوافق أطر الإبلاغ الرقمية المحلية الحالية (على سبيل المثال، SAF-T وSII وMyDATA) تدريجيًا مع النظام الجديد على مستوى الاتحاد الأوروبي بحلول عام 2028.

قواعد ضريبة القيمة المضافة لاقتصاد المنصة

اعتبارًا من يناير 2025

• توضيح معاملة ضريبة القيمة المضافة لخدمات المنصات: ستتم معاملة الخدمات التي تقدمها المنصات الرقمية (مثل مواقع حجز أماكن الإقامة أو تطبيقات حجز السيارات) للأفراد كخدمات وسيطة، بدلاً من الخدمات المقدمة إلكترونيًا.
• سيكون مكان فرض الضريبة على خدمات المنصات هذه هو مكان أداء الخدمة الأساسية، بما يتماشى مع توجيهات الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة.
• سيتم تطبيق نظام المورد المعتبر على المنصات التي تسهل خدمات الإقامة ونقل الركاب. إذا كان المورد الأساسي لا يفرض ضريبة القيمة المضافة، فستصبح المنصة نفسها مسؤولة عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها.
• بالنسبة للسلع الموردة داخل الاتحاد الأوروبي، ستصبح المنصات أيضًا موردًا معتبرًا لجميع المعاملات بين الشركات والمستهلكين التي يتم تيسيرها على منصتها - سواء كان المورد من الاتحاد الأوروبي أو من خارج الاتحاد الأوروبي.
• بالنسبة للواردات من السلع منخفضة القيمة إلى الاتحاد الأوروبي، سيصبح نظام الاستيراد من متجر الاستيراد الموحد (IOSS ) إلزاميًا للمنصات التي تسهل مثل هذه المعاملات.

التسجيل الموحد لضريبة القيمة المضافة وتوسيع نطاق نظام النافذة الواحدة

اعتبارًا من يناير 2025

• سيتم توسيع نظام النافذة الموحدة للاتحاد (OSS) ليشمل توريدات إضافية من السلع بين الشركات والمستهلكين، بما في ذلك
  • السلع ذات التركيب أو التجميع
  • السلع الموردة على السفن أو الطائرات أو القطارات
  • توريدات الغاز والكهرباء والتدفئة والتبريد
  • التوريدات المحلية للسلع، مما يسمح بالإبلاغ عن بعض المعاملات المحلية عبر نظام النافذة الواحدة.
• يمكن للتجار الخاضعين للضريبة الذين يطبقون نظام الهامش للسلع المستعملة أن يختاروا نظام الرسوم العكسية للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة على المبيعات عبر الحدود.
• ستصبح آلية الاحتساب العكسي المحلية (المادة 194 من توجيه ضريبة القيمة المضافة) إلزامية، مما يعفي الموردين غير الراسخين من الحاجة إلى التسجيل محليًا في بعض الحالات.
• سينتهي تبسيط مخزون الاستدعاء الحالي (المادة 17 أ من توجيه ضريبة القيمة المضافة) في 31 ديسمبر 2025.
• سيتم تقديم تبسيط جديد وأوسع نطاقاً لتبسيط نظام دعم العمليات لنقل البضائع الخاصة - يغطي السيناريوهات التي تنقل فيها الشركات البضائع عبر الحدود ضمن سلاسل التوريد الخاصة بها. سيشمل ذلك المعاملات المشمولة حاليًا بقواعد مخزون الاستدعاء الصادر.
• سيتم توسيع نطاق تبسيط نظام دعم العمليات خارج الاتحاد الأوروبي ليشمل جميع الخدمات التي يقدمها الموردون من خارج الاتحاد الأوروبي إلى الأشخاص غير الخاضعين للضرائب، حتى لو لم يكن العميل موجودًا في الاتحاد الأوروبي.

ما هي الخطوة التالية؟

• ستؤدي التغييرات القانونية في قانون ضريبة القيمة المضافة إلى تعديل ثلاث لوائح رئيسية في الاتحاد الأوروبي:
  • توجيه ضريبة القيمة المضافة (2006/112/EC)
  • اللائحة التنفيذية للمجلس (الاتحاد الأوروبي 282/2011)
  • لائحة المجلس بشأن التعاون الإداري (الاتحاد الأوروبي 904/2010)

• ستنتقل المقترحات التشريعية الآن من خلال مجلس الاتحاد الأوروبي، مع مدخلات من البرلمان الأوروبي واللجنة الاقتصادية والاجتماعية.
• يجب أن تبدأ الشركات في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي - وتلك التي تتاجر مع الاتحاد الأوروبي - في تقييم مدى استعدادها لهذه التغييرات. على وجه الخصوص:
  • إعداد أنظمة تخطيط موارد المؤسسات للفواتير الإلكترونية الموحدة
  • مراجعة استراتيجيات تسجيل ضريبة القيمة المضافة في ضوء نظام دعم العمليات الموسع
  • فهم التزامات ضريبة القيمة المضافة الجديدة للمنصات
  • الاستعداد لإعداد تقارير المعاملات في الوقت الفعلي في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي
• في اليونان، ستحتاج الشركات في اليونان إلى تقييم تأثير نظام الفواتير الإلكترونية فيما يتعلق بنظام MyDATA الإلكتروني والمتطلبات القادمة للفواتير الإلكترونية الإلزامية في المعاملات البينية.

كيف يؤثر قانون تنمية الأعمال الحرة في أفريقيا على الشركات

يجلب قانون الفوترة والتحصيل الضريبي الإلكتروني الموحد فرصاً والتزامات للشركات في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. ستحتاج الشركات إلى اعتماد عمليات فوترة إلكترونية موحدة، وإعداد تقارير ضريبية في الوقت الفعلي، وضمان تبادل البيانات بسلاسة مع السلطات الضريبية. قد يؤدي عدم الامتثال إلى فرض عقوبات وتعطيل العمليات.

أهم التأثيرات على أعمالك:

• الفواتير الإلكترونية الإلزامية للمعاملات بين الشركات عبر الحدود
• الحاجة إلى أدوات متكاملة لإعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة
• مخاطر الامتثال للمنصات التي تسهل خدمات معينة
• الضغط لتحويل عمليات ضريبة القيمة المضافة والفواتير رقميًا

الامتثال لنظام الفواتير الإلكترونية فيدا مع منصة الفواتير الإلكترونية اللانهائية

مع منصة إنفينيت للفواتير الإلكترونية Infinite، يمكن لشركتك أن تظل متقدمًا على متطلبات قانون ضريبة القيمة المضافة - اليوم وغدًا. يضمن لك حلنا المتوافق تمامًا أن تكون جاهزًا لمستقبل ضريبة القيمة المضافة الرقمية.

ما نقدمه:

• الفواتير الإلكترونية الآلية بما يتماشى مع معايير الاتحاد الأوروبي (PEPPOL، UBL، XML)
• إعداد التقارير الضريبية في الوقت الفعلي مباشرةً إلى السلطات الضريبية
• التكامل السلس لتخطيط موارد المؤسسات عبر أنظمة متعددة
• إدارة مركزية للامتثال لضريبة القيمة المضافة لجميع دول الاتحاد الأوروبي
• تحديثات مستمرة لمطابقة التغييرات التنظيمية

الفوائد:

• منصة واحدة لجميع البلدان والشركاء
• لا حاجة لتتبع التحديثات التنظيمية يدويًا - فنحن نقوم بذلك نيابة عنك
• متوافق مع جميع أنظمة تخطيط موارد المؤسسات الرئيسية
• مسارات تدقيق مدمجة وأرشفة رقمية مدمجة لتلبية متطلبات قانون الإفصاح عن البيانات والتحليلات الإلكترونية

الأسئلة المتداولة - الإجابة على أسئلتك

ما هي ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي؟
ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي (ViDA) هي مبادرة من الاتحاد الأوروبي تهدف إلى تحديث عمليات ضريبة القيمة المضافة من خلال الفواتير الإلكترونية الإلزامية وإعداد التقارير في الوقت الفعلي والتسجيل المبسط لضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.

لماذا تعتبر مبادرة ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي ضرورية؟
تتصدى مبادرة ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي لتحديات الاقتصاد الرقمي وتساعد على مكافحة الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة من خلال الإبلاغ عن البيانات بشكل أسرع وموحد.

ما هي المجالات الرئيسية التي يغطيها نظام "فيدا"؟
يركز نظام فيدا على:

1. قواعد ضريبة القيمة المضافة للمنصات الرقمية
2. التسجيل الموحد لضريبة القيمة المضافة عبر الاتحاد الأوروبي
3. متطلبات الإبلاغ الرقمي (DRR)

على من تنطبق ضريبة القيمة المضافة على من؟
تنطبق ضريبة القيمة المضافة على الشركات التي تبيع السلع أو الخدمات للعملاء في الاتحاد الأوروبي، بما في ذلك المنصات والأسواق - بغض النظر عن مكان وجود الشركة.

كيف سيغير نظام الفواتير الإلكترونية المنظم للفواتير؟
سيجعل قانون الفواتير الإلكترونية المنظمة الفواتير الإلكترونية إلزامية للمعاملات بين الشركات عبر الحدود والتخلص التدريجي من الفواتير الورقية والموجزة.

ما هو الرابط بين الفواتير الإلكترونية والفواتير المنظمة؟
الفواتير الإلكترونية هي مستندات معاملات يتم تبادلها بين الشركات، في حين أن تقارير السجلات الضريبية هي تقارير في الوقت الفعلي يتم إرسالها إلى السلطات الضريبية. يجمع نظام الفواتير الإلكترونية بين الاثنين.

هل ينطبق قانون الفواتير الإلكترونية على المبيعات العابرة للحدود فقط؟
لا، ينطبق نظام الفواتير الإلكترونية على كل من المعاملات العابرة للحدود والمعاملات المحلية، وذلك حسب تطبيق كل دولة عضو.

هل سيؤثر قانون الفواتير الإلكترونية على قواعد الفوترة الإلكترونية الحالية (نماذج الفواتير الإلكترونية)؟
نعم، سيتعين على الدول الأعضاء مواءمة أنظمتها الحالية مع متطلبات قانون الفوترة الإلكترونية.

ما هي الفوائد الرئيسية لإعداد الفواتير الإلكترونية؟
يساعد نظام الفوترة الإلكترونية لضريبة القيمة المضافة على الحد من الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة، ويسرّع من التحول الرقمي، ويبسط تسجيل ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.

كيف ينبغي للشركات أن تستعد لضريبة القيمة المضافة الافتراضية؟
اختر مزود خدمة يقدم حلولاً متوافقة مع الفواتير الإلكترونية وحلول إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة في جميع دول الاتحاد الأوروبي المتأثرة.

كيف تختار مزود الخدمة المناسب للامتثال لضريبة القيمة المضافة الإلكترونية؟

مع إدخال قانون ضريبة القيمة المضافة الافتراضية تغييرات شاملة على الامتثال لضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي، تحتاج الشركات إلى التفكير بعناية في نهجها. تكمن الميزة الأكبر في الشراكة مع مزود موثوق به يقدم تغطية شاملة في جميع البلدان المتأثرة ويوفر تكنولوجيا مرنة ومستقبلية.

لا يضمن مثل هذا المزود عمليات متسقة ومتوافقة فحسب، بل يجلب أيضًا خبرة عميقة في اللوائح الضريبية العالمية - مما يساعد الشركات على البقاء في طليعة المتطلبات المتطورة.

بالنسبة للمديرين الماليين ومديري الشؤون المالية ومديري الضرائب يصبح السؤال الرئيسي هو

هل هناك شريك واحد يمكنه دعمنا بشكل كامل من خلال اتفاقية فيدا وما بعدها، مع إدارة الامتثال عبر ولايات قضائية متعددة؟