ViDA – TVA în era digitală

Cine este afectat de inițiativa ViDA?

Inițiativa ViDA afectează toate întreprinderile care vând bunuri sau servicii clienților din Uniunea Europeană, indiferent dacă sunt stabilite în interiorul sau în afara UE. Aceasta se aplică, de asemenea, piețelor online, platformelor digitale și intermediarilor care facilitează tranzacțiile între vânzători și cumpărători.

Principalele componente ale ViDA

Cerințe de raportare digitală (DRR)

Elementul central al ViDA este introducerea raportării în timp real (sau aproape în timp real) a datelor tranzacționale. Aceasta va înlocui declarațiile tradiționale de TVA în multe cazuri, făcând din facturarea electronică formatul implicit pentru tranzacțiile B2B transfrontaliere. Toate facturile trebuie să respecte un format standardizat, asigurând compatibilitatea la nivel transfrontalier în UE.

De ce este important:

• Transparență în timp real pentru autoritățile fiscale
• formate coerente ale facturilor în toate statele membre
• Procesare mai rapidă și automată a TVA

Economia platformelor și obligațiile în materie de TVA

Platformele digitale care facilitează servicii precum cazarea pe termen scurt și transportul de persoane (de exemplu, serviciile de transport de persoane) se vor confrunta acum cu responsabilități directe în materie de TVA. În anumite cazuri, platformele însele vor trebui să colecteze și să remită TVA în numele utilizatorilor lor.

Ce înseamnă pentru platforme:

• O nouă răspundere în materie de TVA - nu sunteți doar un facilitator, sunteți un contribuabil
• Obligativitatea raportării tranzacțiilor către autoritățile fiscale
• Norme mai clare pentru serviciile transfrontaliere în cadrul UE

Înregistrare unică în scopuri de TVA și extinderea OSS (One-Stop-Shop)

ViDA urmărește, de asemenea, să reducă povara înregistrărilor multiple de TVA prin extinderea sistemului One-Stop-Shop (OSS). Întreprinderile care vând către mai multe țări din UE vor putea să se înregistreze într-un singur stat membru și să se ocupe de toate obligațiile în materie de TVA în întreaga UE din acea înregistrare unică.

Avantaje pentru întreprinderi:

• respectarea simplificată a TVA în toate statele UE
• reduceri semnificative ale costurilor administrative
• Reducerea riscului de neconformitate pe piețele externe

Termene - Când intră în vigoare

Noile reglementări ViDA vor fi implementate treptat între 2024 și 2028. Mai jos este prezentată o defalcare detaliată a modificărilor propuse în cinci domenii-cheie:

Facturarea electronică

Din ianuarie 2024

• statelor membre li se va permite să introducă facturarea electronică obligatorie fără a necesita autorizarea prealabilă din partea Comisiei Europene - o simplificare semnificativă în comparație cu normele actuale.
• Facturile electronice trebuie să fie conforme cu standardul european EN 16931, care este utilizat în prezent pentru tranzacțiile B2G (între întreprinderi și administrații publice) în temeiul Directivei 2014/55/UE.
• Acceptarea de către destinatarul facturii nu va mai fi necesară, iar întreprinderile nu vor mai fi autorizate să emită facturi sumare.

Din ianuarie 2028

• facturarea electronică va deveni formatul implicit de facturare în întreaga UE.
• Deși, în unele cazuri, ar putea fi permisă utilizarea hârtiei naționale sau a altor formate, facturarea electronică va fi obligatorie pentru toate tranzacțiile B2B transfrontaliere din UE.

Cerințe de raportare digitală (DRR)

Din ianuarie 2028

• Declarațiile recapitulative existente vor fi înlocuite de un nou sistem de raportare digitală pentru tranzacțiile intracomunitare. Acest sistem urmărește să combată frauda în materie de TVA, în special frauda privind comerciantul lipsă.
• Vor fi incluse aceleași tipuri de tranzacții acoperite în prezent de declarațiile recapitulative, precum și tranzacțiile interne de taxare inversă (astfel cum sunt definite la articolul 194 din Directiva TVA a UE - atunci când un furnizor nestabilit vinde unei întreprinderi înregistrate în scopuri de TVA în alt stat membru).
• În loc să transmită date agregate pe client, întreprinderile vor trebui să raporteze fiecare tranzacție în parte.
• Toate datele trebuie transmise electronic, prin intermediul canalelor desemnate de fiecare stat membru.
• Deși standardul european EN 16931 va rămâne formatul implicit de raportare, statele membre pot permite formate suplimentare - cu condiția ca acestea să fie interoperabile cu standardul european.
• Datele privind tranzacțiile pot fi transmise chiar de către furnizor sau de către o parte terță care acționează în numele acestuia.
• Statele membre vor avea, de asemenea, opțiunea de a introduce cerințe naționale de raportare digitală, similare sistemului intracomunitar.
• Comisia Europeană preconizează că, până în 2028, cadrele naționale existente de raportare digitală (de exemplu, SAF-T, SII, MyDATA) se vor alinia treptat la noul sistem la nivelul UE.

Norme privind TVA pentru economia platformelor

Din ianuarie 2025

• Clarificarea tratamentului TVA al serviciilor de platformă: Serviciile furnizate de platformele digitale (cum ar fi site-urile de rezervări de cazare sau aplicațiile de transport cu mașina) persoanelor fizice vor fi tratate ca servicii de intermediere, mai degrabă decât ca servicii furnizate electronic.
• Locul de impozitare pentru aceste servicii de platformă va fi locul în care este prestat serviciul de bază, în conformitate cu Directiva TVA a UE.
• În cazul platformelor care facilitează serviciile de cazare și de transport de persoane se va aplica un regim de furnizor prezumat. În cazul în care furnizorul de bază nu percepe TVA, platforma însăși va deveni responsabilă de colectarea și remiterea TVA.
• Pentru bunurile livrate în UE, platformele vor deveni, de asemenea, furnizori considerați pentru toate tranzacțiile B2B și B2C facilitate pe platforma lor - indiferent dacă furnizorul este stabilit în UE sau în afara UE.
• Pentru importurile de bunuri cu valoare redusă în UE, sistemul " Import One Stop Shop" (IOSS) va deveni obligatoriu pentru platformele care facilitează astfel de tranzacții.

Înregistrare unică în scopuri de TVA și OSS extins

Din ianuarie 2025

• Sistemul de ghișeu unic (OSS) al Uniunii va fi extins pentru a acoperi alte livrări de bunuri B2C, inclusiv:
  • bunuri cu instalare sau asamblare
  • Bunuri furnizate pe nave, aeronave sau trenuri
  • livrările de gaz, electricitate, încălzire și răcire
  • livrările interne de bunuri, permițând raportarea anumitor tranzacții interne prin intermediul OSS.
• Comercianții persoane impozabile care aplică regimul marjei de profit pentru bunurile second-hand pot opta pentru OSS pentru a gestiona TVA pentru vânzările transfrontaliere.
• Mecanismul intern de taxare inversă (articolul 194 din Directiva TVA) va deveni obligatoriu, scutind furnizorii nestabiliți de necesitatea de a se înregistra la nivel local în unele cazuri.
• Actuala simplificare a stocului obligatoriu (articolul 17a din Directiva TVA) se va încheia la 31 decembrie 2025.
• Va fi introdusă o nouă simplificare OSS, mai amplă, pentru transferurile de bunuri proprii - acoperind scenariile în care întreprinderile transferă bunuri peste granițe în cadrul propriilor lanțuri de aprovizionare. Aceasta va include tranzacțiile acoperite în prezent de normele privind stocurile de desfacere ieșite.
• OSS din afara Uniunii va fi extins la toate serviciile prestate de furnizori din afara UE către persoane neimpozabile, chiar dacă clientul nu este situat în UE.

Ce urmează?

• Schimbările juridice ale ViDA vor modifica trei regulamente-cheie ale UE:
  • Directiva TVA (2006/112/CE)
  • Regulamentul de punere în aplicare al Consiliului (UE 282/2011)
  • Regulamentul Consiliului privind cooperarea administrativă (UE 904/2010)

• Propunerile legislative vor trece acum prin Consiliul UE, cu contribuția Parlamentului European și a Comitetului Economic și Social.
• Întreprinderile din întreaga UE - și cele care fac comerț cu UE - ar trebui să înceapă să își evalueze gradul de pregătire pentru aceste schimbări. În special:
  • Pregătirea sistemelor ERP pentru facturarea electronică standardizată
  • Revizuirea strategiilor de înregistrare în scopuri de TVA în lumina OSS extins
  • înțelegerea noilor obligații în materie de TVA pentru platforme
  • Pregătirea pentru raportarea în timp real a tranzacțiilor în întreaga UE
• În Grecia, întreprinderile vor trebui să evalueze impactul ViDA în raport cu sistemul de cărți electronice MyDATA și cu viitoarea cerință privind facturarea electronică obligatorie în cazul tranzacțiilor intracomunitare.

Impactul ViDA asupra întreprinderilor

ViDA aduce atât oportunități, cât și obligații pentru întreprinderile din întreaga UE. Companiile vor trebui să adopte procese standardizate de facturare electronică, raportare fiscală în timp real și să asigure un schimb de date transparent cu autoritățile fiscale. Nerespectarea legislației poate duce la sancțiuni și la întreruperea operațiunilor.

Principalele efecte asupra activității dumneavoastră:

• Facturarea electronică obligatorie pentru tranzacțiile B2B transfrontaliere
• Necesitatea unor instrumente de raportare a TVA complet integrate
• Risc de conformitate pentru platformele care facilitează anumite servicii
• Presiunea de a transforma digital procesele de TVA și de facturare

Conformitatea ViDA cu platforma de facturare electronică Infinite

Cu platforma Infinite e-Invoicing, afacerea dvs. poate rămâne înaintea cerințelor ViDA - astăzi și mâine. Soluția noastră complet conformă vă asigură că sunteți pregătit pentru viitorul TVA-ului digital.

Ce oferim:

• Facturare electronică automatizată în conformitate cu standardele UE (PEPPOL, UBL, XML)
• Raportare fiscală în timp real direct către autoritățile fiscale
• Integrare ERP fără probleme în mai multe sisteme
• Gestionarea centralizată a conformității TVA pentru toate țările UE
• Actualizări continue pentru a se potrivi cu modificările de reglementare

Beneficii:

• O singură platformă pentru toate țările și partenerii
• Nu este nevoie să urmăriți manual actualizările de reglementare - o facem noi pentru dvs.
• Compatibil cu toate sistemele ERP majore
• Piste de audit încorporate și arhivare digitală pentru a îndeplini cerințele ViDA

ViDA FAQ - Răspuns la întrebările dumneavoastră

Ce este ViDA?
ViDA (TVA în era digitală) este o inițiativă a UE menită să modernizeze procesele de TVA prin facturarea electronică obligatorie, raportarea în timp real și înregistrarea simplificată a TVA în întreaga UE.

De ce este necesară ViDA?
ViDA răspunde provocărilor economiei digitale și contribuie la combaterea fraudei în materie de TVA prin raportarea mai rapidă și standardizată a datelor.

Care sunt principalele domenii acoperite de ViDA?
ViDA se concentrează pe:

1. Norme privind TVA pentru platformele digitale
2. înregistrarea unică a TVA în întreaga UE
3. cerințele de raportare digitală (DRR)

Cui se aplică ViDA?
ViDA se aplică întreprinderilor care vând bunuri sau servicii clienților din UE, inclusiv platformelor și piețelor - indiferent de locul în care se află sediul întreprinderii.

Cum va modifica ViDA facturarea?
ViDA va face obligatorie facturarea electronică structurată pentru tranzacțiile B2B transfrontaliere și va elimina treptat facturile pe hârtie și facturile sumare.

Care este legătura dintre facturarea electronică și DRR?
Facturile electronice sunt documente tranzacționale schimbate între întreprinderi, în timp ce DRR-urile sunt rapoarte în timp real trimise autorităților fiscale. ViDA le combină pe amândouă.

ViDA se aplică numai vânzărilor transfrontaliere?
Nu, ViDA se aplică atât tranzacțiilor transfrontaliere, cât și celor interne, în funcție de implementarea fiecărui stat membru.

ViDA va afecta normele existente în materie de facturare electronică (modele CTC)?
Da, statele membre vor trebui să își alinieze sistemele existente la cerințele ViDA.

Care sunt principalele beneficii ale ViDA?
ViDA contribuie la reducerea fraudei în materie de TVA, accelerează transformarea digitală și simplifică înregistrarea TVA în întreaga UE.

Cum ar trebui să se pregătească întreprinderile pentru ViDA?
Alegeți un furnizor de servicii care oferă soluții conforme de facturare electronică și raportare a TVA în toate țările UE afectate.

Cum să alegeți furnizorul de servicii potrivit pentru conformitatea cu ViDA?

Având în vedere că ViDA introduce schimbări radicale în ceea ce privește conformitatea TVA în întreaga UE, întreprinderile trebuie să își analizeze cu atenție abordarea. Cel mai mare avantaj constă în asocierea cu un furnizor de încredere care oferă o acoperire cuprinzătoare în toate țările afectate și care pune la dispoziție o tehnologie flexibilă, rezistentă în viitor.

Un astfel de furnizor nu numai că asigură operațiuni consecvente și conforme, dar aduce, de asemenea, o expertiză profundă în reglementările fiscale globale - ajutând întreprinderile să rămână înaintea cerințelor în continuă evoluție.

Pentru directorii financiari, directorii financiari și managerii fiscali, întrebarea cheie devine:

Există un singur partener care ne poate sprijini pe deplin prin ViDA și dincolo de aceasta, gestionând în același timp conformitatea în mai multe jurisdicții?