الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية (فتورة) 2025: دليل الامتثال الكامل للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة

تواصل المملكة العربية السعودية ريادتها لمنطقة الشرق الأوسط في مجال تحديث الفواتير الإلكترونية من خلال نظام "فاتورة" - وهو نموذج إلزامي للرقابة المستمرة على المعاملات تشرف عليه هيئة الزكاة والضرائب والجمارك. تم تصميم المبادرة لتحقيق الرؤية الضريبية في الوقت الفعلي والحد من الاحتيال ورقمنة الامتثال لضريبة القيمة المضافة في جميع قطاعات الأعمال.

واعتبارًا من الآن، تخضع جميع الشركات المسجلة في المملكة العربية السعودية لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية لهذا التفويض، والذي يغطي معاملات B2B و B2C و B2G.

إطلاق نظام فاتورة على مرحلتين

تم تنظيم إصلاح نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية على مرحلتين رئيسيتين:

المرحلة 1: مرحلة التوليد

تسري هذه المرحلةمنذ 4 ديسمبر 2021، وتتطلب هذه المرحلة من جميع الكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة

• توليد فواتير إلكترونية منظمة;

• تخزين الفواتير رقميًا;

• تضمين حقول البيانات الرئيسية مثل أرقام التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والطوابع الزمنية وأنواع الفواتير;

• إضافة رموز QR إلى فواتير B2C للتحقق من المستهلك.

المرحلة 2: مرحلة التكامل

ستبدأ هذه المرحلة في يناير 2023 وستُنفذ على دفعات بناءً على حجم مبيعات دافعي الضرائب، وتتطلب هذه المرحلة من الشركات

• دمج أنظمتها مع منصة ZATCA المركزية;

• إرسال الفواتير للتخليص أو الإبلاغ في الوقت الفعلي;

• استخدام برنامج يطبق ختم تشفير للتحقق من صحة كل فاتورة قبل إصدارها;

• السماح ل ZATCA بتخزين جميع الفواتير المقدمة في مستودعها المركزي.

تنسيقات الفواتير المطلوبة

تفرض ZATCA معايير فنية محددة لإصدار الفواتير:

• تنسيق XML (UBL 2.1)، وفقًا لمواصفات فاتورة الفاتورة;

• صيغة PDF/A-3 مع تضمين XML، مما يتيح إمكانية القراءة الآلية والبشرية على حد سواء.

أنواع المستندات في النطاق

تنطبق قواعد الفواتير الإلكترونية على المستندات التالية:

• الفواتير الضريبية: مطلوبة لمعاملات B2B، ويجب أن تتضمن معلومات مفصلة عن ضريبة القيمة المضافة.

• الفواتير المبسطة: تُستخدم لمعاملات B2C، مع عناصر مبسطة لضريبة القيمة المضافة.

• مذكرات الائتمان والخصم: تخضع بالكامل لنفس التنسيق المنظم وعملية التحقق من الصحة.

لمحة سريعة عن الجدول الزمني

• ديسمبر 2021: بدء تشغيل المرحلة 1 (التوليد).

• يناير 2023: بدء طرح المرحلة 2 (التكامل) على موجات.

• 2024-2025: التغطية الكاملة المتوقعة للمرحلة الثانية لجميع دافعي الضرائب المسجلين في ضريبة القيمة المضافة.

متطلبات الامتثال المحددة في المملكة العربية السعودية

لكي تكون جميع الفواتير الإلكترونية متوافقة مع نظام فاتورة، يجب أن تتضمن جميع الفواتير الإلكترونية ما يلي

• أرقام تسجيل ضريبة القيمة المضافة لكل من المورد والمشتري;

• المعرف الفريد عالميًا (UUID) لكل فاتورة;

• ختم التشفير (مطلوب بموجب المرحلة 2);

• رمز الاستجابة السريعة (إلزامي لفواتير B2C);

• استخدام برامج الفواتير الإلكترونية المعتمدة من ZATCA;

• الأرشفة الرقمية لمدة 6 سنوات على الأقل.

الفوائد الاستراتيجية للشركات

يوفر إطار عمل الفواتير الإلكترونية في الوقت الفعلي في المملكة العربية السعودية العديد من المزايا الرئيسية:

• يقللالامتثال الضريبي الفوري من مخاطر الاحتيال والتعرض للتدقيق;

• معالجة أسرع للفواتير يعزز التدفق النقدي والشفافية;

• المواءمة مع المعايير الدولية مثل UBL 2.1 تسهل المعاملات عبر الحدود بشكل أكثر سلاسة;

• تدعمالقدرة على التنبؤ التنظيمي التحول المالي الرقمي في مختلف القطاعات.

الموارد الرسمية

• 🔗 بوابة ZATCA للفواتير الإلكترونية